Welke zijn de gevolgen indien men imigreert naar Spanje?
 

Heeft u plannen te emigreren naar Spanje dan dient u rekening te houden met de gevolgen op uw belastingsituatie.

Deze gevolgen kunnen soms verregaand zijn. 

​

Wanneer is men belastingplichtig in Spanje?

Er moet een onderscheid worden gemaakt tussen een niet-resident en een resident. 

U bent geheel belastingplichtig in het land waar u resideert. 

Bent u daarentegen een niet-resident dan geldt de belasting van de niet-inwoners. 

De belasting van de niet-inwoners heeft geen serieuze gevolgen op uw belastingsituatie maar er zijn wel enkele verplichtingen.

 

Wanneer is men een resident in Spanje?

Indien u emigreert naar Spanje gaat u daar een duurzaam verblijf hebben: u huurt of bezit een woning in Spanje. 

Het dubbelbelastingsverdrag tussen Spanje en België bepaalt dat indien u over een duurzaam verblijf beschikt in Spanje u zult worden beschouwd als een Spaans resident. 

Indien u ook over een duurzaam verblijf in België beschikt, bijvoorbeeld een rijwoning die u niet verhuurt, dan wordt er gekeken naar het land waar het middelpunt van uw levensbelangen zich situeert. 

Er wordt gekeken naar uw economische en persoonlijke relaties. 

Waar gaat u met uw vrienden  en familie om? 

In welk land werkt u en waar beheert u uw vermogen?

​

Wanneer het middelpunt van uw levensbelangen niet duidelijk is dan wordt gekeken naar het aantal dagen per jaar dat u in Spanje verblijft. In het land waar u het meeste aantal dagen per jaar verblijft daar bent u resident. 

Als ook die regel geen oplossing biedt dan neemt men het land van uw nationaliteit als criterium. 

Meestal volstaat het te kijken naar het land waar u langer dan 183 dagen per jaar verblijft.

Verblijft u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje dan beziet de Spaanse fiscus u als een resident.

 

Wanneer ben ik een niet-resident?

U bent een niet-resident in Spanje als u inkomsten uit Spanje ontvangt of als u bezittingen heeft in Spanje én u bent in een ander land resident. 

Het meest bekende voorbeeld is bijvoorbeeld een Belg die woont in België en een tweede verblijf heeft in Spanje. 

 

Welke zijn de gevolgen bij het emigreren naar Spanje op de te betalen belastingen?

Bent u resident in Spanje dan bent u volledig onderworpen aan de personenbelastingen in Spanje en dit op uw wereldwijde vermogen en inkomen. 

Dit betekent dat u niet enkel wordt belast wordt op uw Spaanse inkomsten en bezittingen maar eveneens op uw bezittingen en inkomsten in andere landen, zoals bijvoorbeeld België. 

​

Een vaak voorkomende situatie is dat Belgische aandelenportefeuilles en aandelen in vastgoedvennootschappen worden onderworpen aan een meerwaardebelasting in Spanje. Niet te vergeten is de vermogensbelasting in Spanje. 

 

De vermogensbelasting in Spanje is ook van toepassing op de buitenlandse activa.

Er bestaat voor expats de mogelijkheid beroep te doen op het fiscaal gunstregime van de wet Beckham (LeyBeckham). 

In dit geval worden uw vermogen en inkomsten belast zoals bij een niet-resident.

U gaat naast het betalen van de Spaanse personenbelasting ook worden onderworpen aan andere belastingen in Spanje.

Daarnaast kunt u belastingplichtig blijven in België. 

 

Het dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en België gaat in de meeste gevallen dubbele belasting voorkomen en bepalen in welk land uw inkomsten zullen worden belast. 

Op die manier bepaalt het dubbelbelastingverdrag dat pensioenen in principe worden belast in de woonstaat.