QU'EN EST-IL DE LA TAXE SUR LE CAPITAL SI VOUS ACHETEZ AVEC UNE ENTREPRISE?
Il existe un impôt sur la fortune en Espagne.
Pour éviter cette taxe, la question se pose souvent de savoir si l'entreprise peut acquérir la propriété en Espagne.
Cet article expliquera plus en détail comment l'impôt sur la fortune est perçu dans une entreprise.
L'impôt sur la fortune s'applique en principe aux personnes physiques, y compris les non-résidents possédant un bien immobilier en Espagne.
Pour ces non-résidents, nous avons l'exonération de 700.000 euros.
Si ce seuil est dépassé, les taux s'appliquent de 0,25% à 2,50%.
Vous avez une entreprise espagnole.
Comme mentionné précédemment, l'impôt sur la fortune ne s'applique qu'aux personnes physiques.
Les participations ou les parts dans une entreprise comptent pour votre patrimoine personnel.
Dans certains cas, les participations ou les actions dans des sociétés ayant une activité économique (pas une société de patrimoine) peuvent être exemptées. Par exemple, nous avons la condition que vous, en tant que gestionnaire ou administrateur, obteniez votre principale source de revenus de l'entreprise.
S'il y a une activité de location, alors il doit y avoir au moins un employé à temps plein.
Le simple fait d'utiliser ou de créer une entreprise espagnole pour détenir une résidence secondaire ne sera donc pas éligible à l'exonération.
Vous avez une entreprise belge.
Il s'agit ici de savoir si l'impôt sur la fortune s'applique à un actionnaire non résident d'une société belge dont les actifs commerciaux sont principalement (pour la plupart supérieurs à 50%) constitués de biens immobiliers en Espagne.
D'une part, l'impôt sur la fortune peut ne pas s'appliquer si la société belge n'est pas soumise au droit espagnol des sociétés.
En revanche, l'administration fiscale espagnole peut soutenir qu'il y aurait une fiction car il n'y aurait aucun motif économique d'acquérir des biens espagnols par le biais de cette société.
Ces informations doivent être consultées fichier par fichier.
Estimation de la propriété.
La taille des actifs doit être claire avant qu'un impôt sur la fortune puisse être prélevé.
Par conséquent, vous devez évaluer annuellement les actifs et les passifs de vos actifs.
Les biens immobiliers en pleine propriété par des personnes physiques sont évalués selon la valeur la plus élevée des évaluations suivantes: la valeur de l'acte, la valeur cadastrale ou la valeur imposable minimale.
L'évaluation de la société s'effectue ici sur la base d'une comptabilité (qui a été tenue correctement) selon les règles de l'IRPF. Cela indépendamment du fait que les participations ou les actions bénéficient d'une exemption. Les biens immobiliers détenus par des sociétés sont évalués comme avec des personnes physiques, sauf si l'activité professionnelle consiste à "vendre" ou "développer" des biens immobiliers. Dans la plupart des situations, la valeur de l'acte de vente s'applique.
Et s'il y a des dettes?
En principe, les dettes sont déductibles à condition que (1) soit dûment justifié (1) et, dans le cas des non-résidents, il existe un lien avec l'Espagne (2).
Nous pensons, par exemple, à un prêt hypothécaire. Les intérêts, dettes et garanties associés aux actifs exonérés ne sont pas déductibles.
L'évaluation de la dette est ici basée sur la valeur nominale au moment du moment imposable.
L'actif net et la base imposable.
Comme dernier actif net.
L'actif net se compose de tous les actifs non exonérés qui ont été réduits des dettes déductibles.
De plus, nous avons également les exemptions des régions autonomes.
En tant que non-résident, il y a donc l'exonération de 700.000 euros.
Par exemple:
La propriété en Espagne de votre entreprise a une valeur de 3.500.000 euros.
Vous avez une hypothèque d'une valeur nominale de 2.000.000 euros.
L'actif net sera alors de 1.500.000 euros.
En tant que non-résident, une exonération est accordée pour les premiers 700.000 euros.
La base imposable est alors de 800.000 euros.
Les taux sont appliqués à cela.
Un non-résident peut également opter pour le régime de la région autonome dans laquelle ses actifs sont situés. Dans certains cas, il est plus intéressant d'opter pour la régulation de la région autonome.
Décision: impôt sur la fortune avec une entreprise. Si vous décidez d'acheter un bien immobilier avec votre entreprise, vous pouvez vous adresser personnellement à l'impôt sur la fortune en Espagne.
Bien que l'impôt sur la fortune soit réservé aux particuliers, l'administration fiscale espagnole dispose d'un certain nombre d'instruments pour taxer vos biens personnels en Espagne par le biais de votre entreprise.
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